2014年4月，由國家財政部代管的北京國家會計學(xué)院完成國內(nèi)首份《中小企業(yè)稅收發(fā)展報告》，通過對18個省份5002家中小微企業(yè)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，小微企業(yè)的稅收負擔明顯高于大中型企業(yè)，且差距較5年前增加近一倍，稅負負擔、融資難已經(jīng)成為國內(nèi)小微企業(yè)發(fā)展的兩大核心挑戰(zhàn)。

　　目前，小微企業(yè)需要繳納的各項稅費包括：增值稅、城建稅、教育附加費、城市教育費（2012年新增）、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。其中，土地使用稅，無論如何都必須要繳納。雖然說財政部門持續(xù)進行結(jié)構(gòu)性減稅，但實際上，涉及到制度性的稅目極為有限。

　　除了稅之外，還有費的問題，如政策性收費、行政性收費、社會性收費等，給小微企業(yè)帶來了較重的負擔。據(jù)財政部會同國家發(fā)改委發(fā)布的通知，從2012年1月1日至2014年12月31日，對小型微型企業(yè)免征管理類、登記類、證照類行政事業(yè)性收費等22項行政事業(yè)性收費。但相比政策性收費、社會性收費等，這些舉措無疑是杯水車薪。

　　考慮成本與利潤之間的比率，小微企業(yè)稅費成本約占實際經(jīng)營成本的10%，有些甚至達到了20%，稅費負擔不可避免地對企業(yè)經(jīng)營造成影響。參照西方國家政府管理小企業(yè)重就業(yè)、輕稅收，普遍實行低稅率、簡稅制，以減輕企業(yè)納稅負憚推動就業(yè)率的基本理念，我國的小微企業(yè)仍然存在法定稅負偏高的問題。

　　2014年8月，國務(wù)院辦公廳下發(fā)了《關(guān)于多措并舉著力緩解企業(yè)融資成本高問題的指導(dǎo)意見》，又稱“國十條”，再一次把金融服務(wù)實體經(jīng)濟聚焦到解決小微企業(yè)融資難、融資貴的方面。

　　當前，小微企業(yè)融資難是一個全球性的問題，其原因是多方面的。一是小微企業(yè)自身存在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理、資本結(jié)構(gòu)單一、產(chǎn)權(quán)不明晰、盲目追求擴張等內(nèi)在缺陷，造成難以識別有效的小微企業(yè)融資需求，貸款風(fēng)險偏高；二是缺少一些法律法規(guī)、市場環(huán)境建設(shè)等方面的外部政策配套措施；三是金融機構(gòu)服務(wù)體系還需不斷完善，包括融資渠道結(jié)構(gòu)性失衡、小微企業(yè)集合債券、票據(jù)和信托等產(chǎn)品發(fā)展、信用風(fēng)險分擔機制、融資性擔保公司資本實力和經(jīng)營狀況、銀行業(yè)金融機構(gòu)服務(wù)等。

　　盡管多家銀行出臺了多項政策力援小微企業(yè)融資，但小微企業(yè)依然不具備對金融機構(gòu)的議價能力，而在轉(zhuǎn)向第三方融資平臺尋求資金的過程中，往往也會面對融資成本高，合同條款要求苛刻等諸多問題。再加上我國信用體系的不健全，導(dǎo)致銀行不得不通過自身力量去調(diào)查核實客戶的信用狀況，提高了業(yè)務(wù)成本。如果放貸，銀監(jiān)會一定要中小企業(yè)提供財務(wù)報表，這就給企業(yè)帶來審計費用，抵押評估也要費用。經(jīng)測算，中小企業(yè)的資金成本中，除了銀行融資成本，其他費用占60%。

　　2014年4月8日，財政部、國稅總局公布《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》，自2014年1月1日～2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　2014年10月8日，財政部、國稅總局公布《關(guān)于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額2萬元（含本數(shù)，下同）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對月營業(yè)額2萬元至3萬元的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅。

　　去年8月1日，國家對小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的月銷售額度是2萬元，此次新政將這一額度提高至3萬元。財政部此前表示，免稅額度為2萬元時，每年預(yù)計為小微企業(yè)減稅300億元。此次免稅額提高至3萬元后，減稅規(guī)模將超300億元。

　　值得注意的是，這是國家年內(nèi)第二次出臺對小微企業(yè)減稅政策，實屬罕見。財政部部長樓繼偉在9月底召開的二十國集團財長和央行行長會議上表示，從財政政策來看，中國政府在促進經(jīng)濟增長的財政政策上，第一位就是進一步給小微企業(yè)減輕稅負。

　　2014年9月17日召開的國務(wù)院常務(wù)會議提出，加大融資支持，同時，鼓勵銀行單列小微企業(yè)信貸計劃，鼓勵大銀行設(shè)立服務(wù)小微企業(yè)專營機構(gòu)，并推動民營銀行設(shè)立取得實質(zhì)性進展。此次常務(wù)會議專家認為，這些舉措既立足現(xiàn)實，又意在長遠，有助于緩解融資難這一“老大難”問題。

　　中國銀監(jiān)會9月29日發(fā)布消息稱,同意浙江省杭州市籌建浙江網(wǎng)商銀行、同意上海市籌建上海華瑞銀行。年7月份銀監(jiān)會已批準深圳前海微眾銀行、溫州民商銀行和天津金城銀行三家民營銀行的籌建申請。至此,首批試點的五家民營銀行已全部獲準籌建。

　　長期以來，我國銀行業(yè)以大中型銀行為主，大銀行的特性使其天然地愿意服務(wù)大客戶，難以滿足小微企業(yè)的要求。為此，業(yè)界一直對民營銀行寄予厚望，希望借助這一改革創(chuàng)新，緩解小微企業(yè)融資困境，為實體經(jīng)濟“輸氧供血”。今年商業(yè)銀行新增信貸約有四分之一投放小微企業(yè)，資金供給再大幅增長的空間不大。這就需要多一些與小微企業(yè)相匹配的銀行，專心致志做小微金融，配置相適應(yīng)的業(yè)務(wù)人員和信貸流程。相關(guān)人士認為民營銀行多是中小銀行，服務(wù)小微企業(yè)“門當戶對”。

　　今年以來，在減輕小微企業(yè)稅負和拓寬融資渠道兩方面，國家出臺了一系列政策，有效減輕了企業(yè)的負擔。但這些政策在實施過程中也遭遇了“最后一公里”現(xiàn)象，甚至出現(xiàn)企業(yè)申請優(yōu)惠成本大于效益的尷尬局面，優(yōu)惠的效果大打折扣。

　　一是架空政策。按規(guī)定月銷售額3萬元是增值稅和營業(yè)稅的起征點，但實際上有些地方采取了合并收稅的方式。比如企業(yè)這個月的收入2.8萬元，下一個月的收入4萬元，理論上第一個月應(yīng)該免稅。但有關(guān)部門采取了幾個月合并之后收稅，因為月均收入在3萬元之上，所以應(yīng)該減稅的月份實際上還是收稅了。

　　二是數(shù)字游戲。銀監(jiān)會規(guī)定，小企業(yè)信貸要實現(xiàn)“兩個不低于”的要求(增速不低于全部貸款增速，增量不低于上年)。某股份制銀行人士直言，這樣的做法沒有持續(xù)性。比如，有的銀行今年增量100億，明年101億元，一樣滿足監(jiān)管要求。另外，在小微企業(yè)的認定上，也有很多“花招”。比如，高速公路項目公司員工一般不超過20人，在高速公路建成之前，銷售收入不過幾百萬元。如此來看，給這樣的項目公司融資也能納入小企業(yè)信貸的范疇。

　　三是落實不力。一位公司負責(zé)人介紹，公司屬于營改增企業(yè)中稅負增加的部分，財政會根據(jù)企業(yè)申請進行補貼，但是每年都需要提供很多的材料，材料審核完成后才可以申請，而小微企業(yè)一般為兼職會計或者會計兼很多的工作，實在沒有精力來準備那么多的資料，有時企業(yè)無奈只好放棄這筆補貼。

　　我國現(xiàn)規(guī)定月收入3萬元是增值稅和營業(yè)稅的起征點。這就會導(dǎo)致月收入2.9萬元的企業(yè)和3.1萬元的企業(yè)，規(guī)模相差不大，稅負卻相差很多。不少基層人士建議，為優(yōu)化政策落地效果，讓優(yōu)惠效益最大化，可適當對小微企業(yè)進行以下四方面的調(diào)整。

　　其一，對中小企業(yè)實行差異化管理，不宜簡單地用數(shù)字“一刀切”。 可采取“起征點”和“免征額”的組合措施。其二，政策出臺時就盡量精細，配套措施考慮至“最后一公里”。其三，保持穩(wěn)定的優(yōu)惠力度，使其成常態(tài)。其四，利用信息化技術(shù)，踐行落實便捷化為先的原則。指定統(tǒng)一的信息化平臺供企業(yè)查詢，方便企業(yè)人員方便快捷地了解最新優(yōu)惠政策。

　　在落實優(yōu)惠政策過程中，小微企業(yè)還存有降低人工等成本、擴充受惠范圍和簡化操作手續(xù)等三方面的期盼。一是中小企業(yè)人工成本比較高，但目前尚無針對性的優(yōu)惠措施。二是各類費用比較繁雜，申請優(yōu)惠政策的成本大于效益。三是一些政策的優(yōu)惠范圍還不夠大。例如對于小型微利企業(yè)的定義可以適當放寬，增加受益企業(yè)范圍。例如增值稅和營業(yè)稅的起征點按照月收入不足3萬元作為判定，很多企業(yè)都被攔在了門檻之外。

　　以小微企業(yè)為主體的建筑裝飾行業(yè)，受稅負過重、資金鏈緊張、用工成本大幅上升以及原材料成本上漲等困擾，利潤空間越來越小，正處在“溫水煮蛙”的艱難處境。

　　建筑裝飾企業(yè)稅賦負擔重、企業(yè)所得稅偏高，有的地方還存在重復(fù)交稅和搭車收費的不合理現(xiàn)象，直接壓縮著建筑裝飾企業(yè)的利潤空間。各項收“費”名目繁多，各種類型的擔保金、履約金、保證金等給建筑裝飾企業(yè)增加了新的資金壓力。近年來，雖行政收費有所刪減，但仍居高不下。

　　融資難問題一向是制約中小建筑裝飾企業(yè)發(fā)展的瓶頸，融資渠道狹窄，主要依靠其內(nèi)部資金的積累，在資本市場中通過直接融資途徑得到的融資狀況很不理想，從銀行中獲得授信仍舊十分困難，授信手續(xù)繁瑣，難以找到合適的擔保人。這些已經(jīng)嚴重影響到了我國中小建筑裝飾企業(yè)的進一步發(fā)展，解決其融資困境迫在眉睫。