中華人民共和國財政部令第81號

　　——基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則

　　《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》已經(jīng)財政部部務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2016年9月1日起施行。

　　部長 樓繼偉

　　2016年4月26日

　　基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范基本建設(shè)財務(wù)行為，加強基本建設(shè)財務(wù)管理，提高財政資金使用效益，保障財政資金安全，制定本規(guī)則。

　　第二條 本規(guī)則適用于行政事業(yè)單位的基本建設(shè)財務(wù)行為，以及國有和國有控股企業(yè)使用財政資金的基本建設(shè)財務(wù)行為。

　　基本建設(shè)是指以新增工程效益或者擴大生產(chǎn)能力為主要目的的新建、續(xù)建、改擴建、遷建、大型維修改造工程及相關(guān)工作。

　　第三條 基本建設(shè)財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉節(jié)約、量力而行、講求實效，正確處理資金使用效益與資金供給的關(guān)系。

　　第四條 基本建設(shè)財務(wù)管理的主要任務(wù)是：

　　(一)依法籌集和使用基本建設(shè)項目(以下簡稱項目)建設(shè)資金，防范財務(wù)風(fēng)險;

　　(二)合理編制項目資金預(yù)算，加強預(yù)算審核，嚴格預(yù)算執(zhí)行;

　　(三)加強項目核算管理，規(guī)范和控制建設(shè)成本;

　　(四)及時準(zhǔn)確編制項目竣工財務(wù)決算，全面反映基本建設(shè)財務(wù)狀況;

　　(五)加強對基本建設(shè)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，實施績效評價。

　　第五條 財政部負責(zé)制定并指導(dǎo)實施基本建設(shè)財務(wù)管理制度。

　　各級財政部門負責(zé)對基本建設(shè)財務(wù)活動實施全過程管理和監(jiān)督。

　　第六條 各級項目主管部門(含一級預(yù)算單位，下同)應(yīng)當(dāng)會同財政部門，加強本部門或者本行業(yè)基本建設(shè)財務(wù)管理和監(jiān)督，指導(dǎo)和督促項目建設(shè)單位做好基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。

　　第七條 項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)做好以下基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作：

　　(一)建立、健全本單位基本建設(shè)財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度;

　　(二)按項目單獨核算，按照規(guī)定將核算情況納入單位賬簿和財務(wù)報表;

　　(三)按照規(guī)定編制項目資金預(yù)算，根據(jù)批準(zhǔn)的項目概(預(yù))算做好核算管理，及時掌握建設(shè)進度，定期進行財產(chǎn)物資清查，做好核算資料檔案管理;

　　(四)按照規(guī)定向財政部門、項目主管部門報送基本建設(shè)財務(wù)報表和資料;

　　(五)及時辦理工程價款結(jié)算，編報項目竣工財務(wù)決算，辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù);

　　(六)財政部門和項目主管部門要求的其他工作。

　　按照規(guī)定實行代理記賬和項目代建制的，代理記賬單位和代建單位應(yīng)當(dāng)配合項目建設(shè)單位做好項目財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。

　　第二章 建設(shè)資金籌集與使用管理

　　第八條 建設(shè)資金是指為滿足項目建設(shè)需要籌集和使用的資金,按照來源分為財政資金和自籌資金。其中，財政資金包括一般公共預(yù)算安排的基本建設(shè)投資資金和其他專項建設(shè)資金，政府性基金預(yù)算安排的建設(shè)資金，政府依法舉債取得的建設(shè)資金，以及國有資本經(jīng)營預(yù)算安排的基本建設(shè)項目資金。

　　第九條 財政資金管理應(yīng)當(dāng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t，嚴格按照批準(zhǔn)的項目預(yù)算執(zhí)行，不得擠占挪用。

　　財政部門應(yīng)當(dāng)會同項目主管部門加強項目財政資金的監(jiān)督管理。

　　第十條 財政資金的支付，按照國庫集中支付制度有關(guān)規(guī)定和合同約定，綜合考慮項目財政資金預(yù)算、建設(shè)進度等因素執(zhí)行。

　　第十一條 項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的項目概(預(yù))算、年度投資計劃和預(yù)算、建設(shè)進度等控制項目投資規(guī)模。

　　第十二條 項目建設(shè)單位在決策階段應(yīng)當(dāng)明確建設(shè)資金來源，落實建設(shè)資金，合理控制籌資成本。非經(jīng)營性項目建設(shè)資金按照國家有關(guān)規(guī)定籌集;經(jīng)營性項目在防范風(fēng)險的前提下，可以多渠道籌集。

　　具體項目的經(jīng)營性和非經(jīng)營性性質(zhì)劃分，由項目主管部門會同財政部門根據(jù)項目建設(shè)目的、運營模式和盈利能力等因素核定。

　　第十三條 核定為經(jīng)營性項目的，項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)投資項目資本管理的規(guī)定，籌集一定比例的非債務(wù)性資金作為項目資本。

　　在項目建設(shè)期間，項目資本的投資者除依法轉(zhuǎn)讓、依法終止外，不得以任何方式抽走出資。

　　經(jīng)營性項目的投資者以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非貨幣財產(chǎn)作價出資的，應(yīng)當(dāng)委托具有專業(yè)能力的資產(chǎn)評估機構(gòu)依法評估作價。

　　第十四條 項目建設(shè)單位取得的財政資金，區(qū)分以下情況處理：

　　經(jīng)營性項目具備企業(yè)法人資格的，按照國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)規(guī)定處理。不具備企業(yè)法人資格的，屬于國家直接投資的，作為項目國家資本管理;屬于投資補助的，國家撥款時對權(quán)屬有規(guī)定的，按照規(guī)定執(zhí)行，沒有規(guī)定的，由項目投資者享有;屬于有償性資助的，作為項目負債管理。

　　經(jīng)營性項目取得的財政貼息，項目建設(shè)期間收到的，沖減項目建設(shè)成本;項目竣工后收到的，按照國家財務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定處理。

　　非經(jīng)營性項目取得的財政資金，按照國家行政、事業(yè)單位財務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定處理。

　　第十五條 項目收到的社會捐贈，有捐贈協(xié)議或者捐贈者有指定要求的，按照協(xié)議或者要求處理;無協(xié)議和要求的，按照國家財務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定處理。